يجب على كل شركة في الإمارات التسجيل في ضريبة الشركات — حتى لو كانت تتوقع ألا تدفع أي ضريبة — ويترتب على التأخر في التسجيل غرامة. ويصبح التسجيل في ضريبة القيمة المضافة إلزامياً متى تجاوزت التوريدات الخاضعة للضريبة 375,000 درهم خلال 12 شهراً. كما تطلب البنوك وسلطات المناطق الحرة القوائم المالية عند التجديد.

دفاتر منظمة من الشهر الأول تجعل كل ذلك سهلاً. أما إصلاح سنة كاملة من السجلات الناقصة لاحقاً فأبطأ وأعلى تكلفة.

شريك الضرائب والمحاسبة · pbz.ae

باقات محاسبة وضرائب بأتعاب ثابتة

ينشر فريق الضرائب والمحاسبة لدينا باقاته وأسعاره على pbz.ae — مسك الدفاتر وضريبة القيمة المضافة وضريبة الشركات لشركات البر الرئيسي والمناطق الحرة، مع تضمين برنامج محاسبة سحابي.

اطّلع على الباقات والأسعار اسأل فريق المحاسبة

ما المواعيد النهائية للامتثال لشركة جديدة في الإمارات؟

تبدأ هذه الالتزامات مع صدور الرخصة، لا مع أول عملية بيع. ويبيّن الجدول التوقيت المعتاد لشركة سنتها المالية من 1 يناير إلى 31 ديسمبر.

الالتزام	الموعد النهائي	ملاحظات
التسجيل في ضريبة الشركات	خلال 3 أشهر من التأسيس للشركات المؤسسة في 1 مارس 2024 أو بعده	ينطبق على كل شركة، بما في ذلك شركات المناطق الحرة والشركات التي لا تتوقع أي ضريبة؛ وكانت للشركات المؤسسة قبل 1 مارس 2024 مواعيد نهائية خلال عام 2024 بحسب شهر إصدار الرخصة؛ وتُفرض غرامة ثابتة على التأخر في التسجيل
التسجيل في ضريبة القيمة المضافة	خلال 30 يوماً من تجاوز التوريدات الخاضعة للضريبة والواردات 375,000 درهم خلال 12 شهراً، أو عند توقع تجاوزها خلال الـ30 يوماً التالية	التسجيل الطوعي متاح ابتداءً من 187,500 درهم
إقرارات ضريبة القيمة المضافة وسدادها	اليوم الـ28 بعد نهاية كل فترة ضريبية (ربع سنوية عادةً)	تُقدَّم عبر EmaraTax
إقرار ضريبة الشركات وسدادها	خلال 9 أشهر من نهاية الفترة الضريبية — 30 سبتمبر للشركات التي تنتهي سنتها المالية في ديسمبر	قد تكون الفترة الضريبية الأولى أطول أو أقصر من 12 شهراً
القوائم المالية المدققة	قبل تقديم إقرار ضريبة الشركات حيثما كانت مطلوبة؛ كما تشترطها كثير من المناطق الحرة عند تجديد الرخصة	مطلوبة للأشخاص المؤهلين في المناطق الحرة والشركات التي تتجاوز إيراداتها 50 مليون درهم؛ وتشترط بعض المناطق الحرة التدقيق لكل شركة
سجل المستفيد الحقيقي (UBO)	يُحدَّث باستمرار لدى سلطة الترخيص؛ ويُبلَّغ عن التغييرات خلال المهلة التي تحددها السلطة	راجع قواعد التقديم الخاصة بسلطة الترخيص التي تتبعها
الأنشطة الاقتصادية الواقعية (ESR)	أُلغيت متطلبات الإخطار والتقرير للسنوات المالية المنتهية بعد 31 ديسمبر 2022	تبقى التزامات السنوات السابقة قائمة
تجديد الرخصة وبطاقة المنشأة	سنوياً عادةً (تصدر بعض المناطق الحرة رخصاً متعددة السنوات)	قد يعطّل التأخر في التجديد معاملات التأشيرات ويدفع البنوك إلى تقييد الحساب

كيف تترابط ضريبة الشركات وضريبة القيمة المضافة ومسك الدفاتر؟

هي نظام واحد لا ثلاثة أنظمة. فمسك الدفاتر يُنتج الأرقام المسوّاة؛ وإقرار ضريبة القيمة المضافة يُبلّغ كل ربع سنة عن التوريدات الخاضعة للضريبة وضريبة المدخلات القابلة للاسترداد استناداً إلى تلك الأرقام؛ والقوائم المالية لنهاية السنة المُعدّة من دفتر الأستاذ نفسه هي نقطة انطلاق إقرار ضريبة الشركات. وعندما تُعدّ هذه الثلاثة من مصادر مختلفة — جدول بيانات هنا وكشف بنكي منزَّل هناك — تتعارض الأرقام، وتظهر هذه التعارضات في المطابقات التي تجريها الهيئة الاتحادية للضرائب نفسها بين إقرارات ضريبة القيمة المضافة وإقرارات ضريبة الشركات.

لهذا نُعدّ دليل الحسابات وترميز ضريبة القيمة المضافة وسياسة الاعتراف بالإيرادات منذ البداية، قبل إصدار أول فاتورة، بدلاً من إعادة بنائها في نهاية السنة.

ما الذي يجب أن تعرفه شركة المنطقة الحرة عن نسبة 0% لضريبة الشركات؟

تخضع شركة المنطقة الحرة للضريبة كأي شركة أخرى بنسبة 0% على الدخل الخاضع للضريبة حتى 375,000 درهم و9% على ما يزيد على ذلك، ما لم تكن مؤهلة بصفة الشخص المؤهل في المنطقة الحرة. وتمنح هذه الصفة نسبة 0% على الدخل المؤهل، ولكن فقط ما دامت جميع الشروط مستوفاة: وجود اقتصادي فعلي كافٍ في المنطقة الحرة، وأنشطة مؤهلة، وقوائم مالية مدققة، وإيرادات غير مؤهلة ضمن الحد الأدنى المسموح به (de minimis)، والامتثال لقواعد تسعير المعاملات، وعدم اختيار الخضوع للنسب القياسية. ويعني الإخلال بأي شرط فقدان الميزة لتلك السنة والسنوات الأربع التالية. ونحن نقيّم الوضع قبل أن تعتمد عليه، ويُعدّ فريقنا الضريبي في pbz.ae التحليل الداعم عند الحاجة.

المصادر: المرسوم بقانون اتحادي رقم 47 لسنة 2022 في شأن الضريبة على الشركات والأعمال؛ وقرار الهيئة الاتحادية للضرائب رقم 3 لسنة 2024 بشأن المهلة الزمنية للتسجيل في ضريبة الشركات؛ والقرار الوزاري رقم 84 لسنة 2025 بشأن القوائم المالية المدققة؛ وقرار مجلس الوزراء رقم 100 لسنة 2023 بشأن الدخل المؤهل، والقرار الوزاري رقم 265 لسنة 2023 بشأن الأنشطة المؤهلة والمستثناة؛ وقرار مجلس الوزراء رقم 98 لسنة 2024 (إلغاء تقارير الأنشطة الاقتصادية الواقعية للسنوات المالية المنتهية بعد 31 ديسمبر 2022)؛ والمرسوم بقانون اتحادي رقم 8 لسنة 2017 في شأن ضريبة القيمة المضافة (وتعديلاته).

الأسئلة الشائعة

هل يجب على جميع الشركات في الإمارات مسك حسابات؟

نعم. يجب على الشركات في الإمارات الاحتفاظ بسجلات محاسبية سليمة، وبموجب قانون ضريبة الشركات يلزم عموماً الاحتفاظ بالسجلات لمدة سبع سنوات على الأقل. والحسابات مطلوبة لإقرارات ضريبة الشركات، وإقرارات ضريبة القيمة المضافة، وتجديد الرخصة في كثير من المناطق الحرة، وللبنوك.

من يُعدّ حساباتي بعد التأسيس؟

يقدّم فريق الضرائب والمحاسبة لدينا في pbz.ae — وهو جزء من ProBiz Setup — باقات بأتعاب ثابتة لمسك الدفاتر وضريبة القيمة المضافة وضريبة الشركات، مع تضمين برنامج محاسبة سحابي.

متى يحين موعد تقديم إقرار ضريبة الشركات في الإمارات؟

خلال 9 أشهر من نهاية الفترة الضريبية. فبالنسبة لشركة تنتهي سنتها المالية في 31 ديسمبر، يُستحق تقديم الإقرار وسداد أي ضريبة بحلول 30 سبتمبر من السنة التالية.

هل يجب على شركة المنطقة الحرة التسجيل في ضريبة الشركات؟

نعم. يجب على كل شخص اعتباري مؤسس في الإمارات، بما في ذلك شركات المناطق الحرة والشركات التي تتوقع الخضوع لنسبة 0%، التسجيل وتقديم إقرار ضريبي كل سنة.

ما غرامة التأخر في التسجيل في ضريبة الشركات؟

تُفرض غرامة إدارية ثابتة على عدم التسجيل خلال المهلة التي تحددها الهيئة الاتحادية للضرائب. وقد منحت الهيئة في بعض الأحيان إعفاءً من الغرامة عند تقديم الإقرار الأول خلال مدة محددة، لذلك نتحقق من الوضع الحالي قبل تقديم المشورة.

تؤسس شركتك وتحتاج إلى ترتيب حساباتها أيضاً؟

سنُدرج إعداد مسك الدفاتر وضريبة القيمة المضافة وضريبة الشركات ضمن خطة تأسيس شركتك.

احجز استشارة عبر الإنترنت

تنبيه مهم: هذه الصفحة مقدَّمة لأغراض المعلومات والمعرفة العامة فقط، وفق الوضع القائم في 17 أكتوبر 2026. وهي ليست استشارة قانونية أو ضريبية أو متعلقة بالهجرة أو مالية أو أي استشارة مهنية أخرى، وليست توصية أو اقتراحاً باتخاذ أي إجراء أو الامتناع عنه. وتتغير قوانين الإمارات والمتطلبات الحكومية والرسوم والإجراءات بشكل متكرر وقد تعتمد على وقائع حالتك الخاصة، لذا تحقق من الوضع الحالي لدى الجهة المختصة أو مستشار مؤهل قبل اتخاذ أي قرار. وتُقدَّم أي خدمة من ProBiz Setup بموجب اتفاقية تعاقد مكتوبة فقط. انظر إخلاء المسؤولية الكامل.